Как в декларации по налогу на прибыль отразить сумму начисленной амортизации?

01.03.2021

В Приложении№ 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль предусмотрены справочные строки 131-134, по которым указываются суммы амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленной линейным и нелинейным методами.

Согласно Порядку заполнения декларации по этим строкам отражается сумма начисленной амортизации за отчетный (налоговый) период по основным средствам и по нематериальным активам (независимо от того, учтено или нет названное имущество на последний день отчетного (налогового) периода).

ФНС России пояснила, что при формировании показателей строк 131-134 необходимо учитывать, что в эти строки включаются все суммы начисленной амортизации по объектам амортизируемого имущества за отчетный (налоговый) период, причем эти суммы могут не совпадать с суммой амортизации, учтенной для целей налогообложения прибыли за этот отчетный (налоговый) период.

Отметим, что несовпадение возможно, если организация учитывает амортизацию в составе косвенных и прямых расходов. При этом в налоговом учете у нее образуется незавершенное производство (НЗП). Амортизация, учитываемая в составе прямых расходов, относящаяся к остатку НЗП на конец месяца, не включается в расходы для целей налогообложения прибыли в текущем отчетном (налоговом) периоде. Соответственно, в этом случае сумма начисленной амортизации и сумма амортизации, учтенная для целей налогообложения прибыли, не совпадут.

Разъяснения поддерживаются в учетных решениях "1С:Предприятия 8".


Источник новости: Источник: buh.ru

Задать вопрос специалисту 1С:ИТС

Вы можете задать свой вопрос по новости либо другим вопросам по сервисам 1С напрямую нашему специалисту.

Заполните форму, наш специалист свяжется с вами в самое ближайшее время!


Array
(
)